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應(yīng)交稅費(fèi)會(huì)計(jì)分錄怎么寫

首先說按正規(guī)的會(huì)計(jì)做法：

銷售時(shí)，

借：應(yīng)收賬款 50000

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 42735.04

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng) 7264.96

收到進(jìn)項(xiàng)發(fā)票(買來(lái)的)

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng) 2905.98(該發(fā)票按17%計(jì)算可抵稅)

貸：營(yíng)業(yè)外收入-購(gòu)票抵稅 3605.98

貸：現(xiàn)金 1300(20000*6.5%)

這筆分錄實(shí)際上反映的是花1300元成本買了發(fā)票來(lái)可抵稅3605.98元，所以這里面的差額是你買發(fā)票的收益

這樣，在應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅下，就有貸方余額 7264.96-3605.98=3658.98元，這個(gè)稅是你一定要交的，如果你不交這個(gè)稅，而是交787.88元，稅局是不會(huì)放過你的。

所以，結(jié)轉(zhuǎn)并交稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交 3658.98

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 3658.98

再交稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 3658.98

貸：現(xiàn)金 3658.98

應(yīng)交消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、資源稅和城建稅

1、企業(yè)按規(guī)定計(jì)算應(yīng)交的消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅，借記"營(yíng)業(yè)稅金及附加"等科目，貸記本科目(應(yīng)交消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅)。

2、出售不動(dòng)產(chǎn)，計(jì)算應(yīng)交的營(yíng)業(yè)稅，借記"固定資產(chǎn)清理"等科目，貸記本科目(應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅)。

3、交納的消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅，借記本科目(應(yīng)交消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅)，貸記"銀行存款"等科目。

應(yīng)交所得稅

1、企業(yè)按照稅法規(guī)定計(jì)算應(yīng)交的所得稅，借記"所得稅"等科目，貸記本科目(應(yīng)交所得稅)。

2、交納的所得稅，借記本科目(應(yīng)交所得稅)，貸記"銀行存款"等科目。

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