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轉讓金融資產應交增值稅的分錄

1.金融商品實際轉讓月末，如果產生轉讓收益，應當做如下分錄：

借：投資收益

貸：應交稅費--轉讓金融商品應交增值稅

借記投資收益的原因，是因為只有存在投資收益時，才繳納增值稅，實際減少了投資收益。

2.這是轉讓中產生的稅金，直接從收益中扣除的會計分錄.實際上，增值稅是價外稅，在確認轉讓收入時就應剝離，不應先計入收入，再從收益中扣減.其他稅費，可以從收益里扣除的。

企業補交所得稅的計算公式

投資所分的利潤、利息、股息、紅利所得.投資收益在稅收上是作為企業所得稅的應稅項目，應依法計征企業所得稅.投資方企業從被投資的聯營企業分回的稅后利潤，如投資方企業所得稅稅率低于聯營企業，則不退還已繳納的所得稅，如投資方企業的適用稅率高于聯營企業的稅率，投資方企業分回的稅后利潤應按規定補繳企業所得稅。

補繳企業所得稅的計算公式如下：來源于聯營企業的應納稅所得額=投資方分回的利潤額÷(1-聯營企業所得稅稅率)

應納所得稅額=來源于聯營企業的應納稅所得額×投資方適用稅率

稅收扣除額=來源于聯營企業的應納稅所得額×聯營企業所得稅稅率

應補繳所得稅額=應納所得稅額-稅收扣除額

上述聯營分回利潤補稅的規定僅限于地區稅率差異，如果聯營企業因享受稅收優惠而適用稅率低于投資方適用稅率的，則不需補稅。

轉讓金融資產應交增值稅的分錄的處理，整體上來說，對于公司轉讓金融資產繳納增值稅的處理分錄小編老師已經介紹完了，相信學員們看完上文資料后應當都有所理解，小編老師認為會計人員可以在應交稅費科目下設置轉讓金融商品應交增值稅的科目處理;更多會計知識都可以來本網站搜索。

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