成都成華會計培訓(xùn)，會計培訓(xùn)費用不貴。下面為大家分享一些會計實操知識。

企業(yè)所稅所減免的賬務(wù)處理1、增值稅

根據(jù)《企業(yè)會計制度》的規(guī)定，企業(yè)收到"即征即退、先征后退、先征稅后返還"的增值稅時，應(yīng)

借記："銀行存款"，

貸記："補貼收入";

如果是國家有關(guān)稅收法律、法規(guī)規(guī)定直接減免(法定減免)的增值稅，則應(yīng)作借記："應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(減免稅款)"，

貸記："補貼收入"的會計處理。

必須注意的是，對直接減免和即征即退的增值稅，應(yīng)并入企業(yè)當(dāng)年(稅款所屬年度)利潤總額計算交納企業(yè)所得稅;對先征后退和先征稅后返還的增值稅，應(yīng)并入企業(yè)實際收到返還或退稅款年度的企業(yè)利潤總額交納企業(yè)所得稅。

2、消費稅、營業(yè)稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設(shè)稅

根據(jù)《企業(yè)會計制度》的規(guī)定，企業(yè)實際收到"即征即退、先征后退、先征稅后返還"的消費稅、營業(yè)稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設(shè)稅時，如果屬于當(dāng)年度的減免稅，則

借記："銀行存款"，

貸記："營業(yè)稅金及附加";

如果是屬于以前年度的減免稅，則

借記："銀行存款"，

貸記："以前年度損益調(diào)整"。

如果是國家有關(guān)稅收法律、法規(guī)規(guī)定直接減免(法定減免)的則不作賬務(wù)處理。

對于減免的消費稅、營業(yè)稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設(shè)稅不管是計入"營業(yè)稅金及附加"還是不作賬務(wù)處理，最終均是將免征的稅款體現(xiàn)為收到退稅款或不作帳務(wù)處理當(dāng)年度的利潤(即本年利潤)，但必須注意的是，如果是計入"以前年度損益調(diào)整"，則不是增加當(dāng)年度的利潤。

季報企業(yè)所稅繳稅了，但年報是虧損的?

答;向稅務(wù)局提交退稅申請報告和相關(guān)資料，申請退稅。

一般都不退的，留著有稅的時候抵.不過你下次如果預(yù)計下半成年會虧損的話，你可以再季報的時候預(yù)提一些運費等，就不用交稅了，年底再沖回。

遞延所得稅在企業(yè)虧損時可以沖回嗎?

可以.企業(yè)虧損與否并不是影響遞延所得稅的直接原因，按照會計準(zhǔn)則遞延所得稅是由于可抵扣暫時性差異引起的，就是資產(chǎn)的賬面價值小于計稅基礎(chǔ)或者負債的賬面價值大于計稅基礎(chǔ)，企業(yè)中一般發(fā)生較多的是前者也就是計提了減值準(zhǔn)備，所以會產(chǎn)生分錄：

借：遞延所得稅資產(chǎn)

貸：所得稅費用

虧損的本質(zhì)原因，體現(xiàn)在利潤表上就是收入性質(zhì)的金額大于成本費用性質(zhì)的金額，由于虧損不用交稅，所以沒有應(yīng)交稅費--應(yīng)交所得稅科目出現(xiàn)。

可抵扣虧損遞延所得稅資產(chǎn)沖回賬務(wù)處理。

企業(yè)所稅所減免的賬務(wù)處理!季報企業(yè)所稅繳稅了，但年報是虧損的，我們可以向稅務(wù)局提交退稅申請報告和相關(guān)資料，申請退稅，也可以留著有稅的時候抵.大家如果還有什么疑問的，可以在線咨詢會計網(wǎng)站老師!

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