實(shí)操會(huì)計(jì)培訓(xùn)課，現(xiàn)在很多好老師都在網(wǎng)上講課。下面為大家分享一些會(huì)計(jì)實(shí)操知識(shí)。

怎么填外貿(mào)出口退稅增值稅申報(bào)表

出口退稅，就填增值稅納稅申報(bào)表，先填表一，填在三、免征增值稅貨物及勞務(wù)銷售額明細(xì)，填在17欄，未開(kāi)具發(fā)票的銷售額，然后填表二，填第2欄認(rèn)證的發(fā)票和稅額，再填14欄，免稅貨物的稅額，即可;

如果是外貿(mào)企業(yè)實(shí)行退稅的，在正常的增值稅納稅申報(bào)表上把收入填在免稅收入內(nèi)的免稅銷售一欄內(nèi)，出口貨物的進(jìn)項(xiàng)稅不填，在子表里填出口貨物的進(jìn)項(xiàng)稅，等貨物出口后一部分退稅，一部分做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。

外貿(mào)企業(yè)出口退稅進(jìn)項(xiàng)稅申報(bào)表填法

答：根據(jù)《關(guān)于增值稅、消費(fèi)稅稅收優(yōu)惠及外貿(mào)企業(yè)納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的通知》

(深國(guó)稅發(fā)〔2009〕163號(hào))規(guī)定：外貿(mào)企業(yè)取得的用于出口退稅的增值稅專用發(fā)票，必須先按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行認(rèn)證。

在進(jìn)行增值稅日常納稅申報(bào)時(shí)，

將本期已認(rèn)證的增值稅專用發(fā)票信息填入《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì))》的第三部分"待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額"中的"本期認(rèn)證相符且本期未申報(bào)抵扣"。

如外貿(mào)企業(yè)前期已填入《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì))》的第三

部分"待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額"第24欄"本期認(rèn)證相符且本期未申報(bào)抵扣"里的進(jìn)項(xiàng)稅款對(duì)應(yīng)的

貨物最終改為內(nèi)銷，那么應(yīng)在該貨物內(nèi)銷當(dāng)月申報(bào)抵扣對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額，即必須在內(nèi)銷當(dāng)月將有關(guān)進(jìn)項(xiàng)稅額由第24欄"本期認(rèn)證相符且本期未申報(bào)抵扣"轉(zhuǎn)入第3欄"前期認(rèn)證相符且本期申報(bào)抵扣"。

外貿(mào)企業(yè)出口退稅進(jìn)項(xiàng)稅賬務(wù)處理

購(gòu)進(jìn)出口貨物時(shí)，

借：庫(kù)存商品

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸：銀行存款(應(yīng)付賬款)

貨物出口后，根據(jù)增值稅征稅率與退稅率的差率乘以增值稅專用發(fā)票上的購(gòu)進(jìn)金額(不含進(jìn)項(xiàng))，計(jì)算征退稅差額，轉(zhuǎn)入主營(yíng)業(yè)務(wù)成本;根據(jù)增值稅專用發(fā)票上的購(gòu)進(jìn)金額(不含進(jìn)項(xiàng))乘以增值稅出口退稅率計(jì)算應(yīng)收出口退增值稅。

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本(征退稅差額)

其他應(yīng)收款-應(yīng)收出口退稅(增值稅)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

-應(yīng)交增值稅(出口退稅)

收到出口退稅款，

借：銀行存款

貸：其他應(yīng)收款-應(yīng)收出口退稅(增值稅)

本文詳細(xì)介紹了怎么填外貿(mào)出口退稅增值稅申報(bào)表?外貿(mào)企業(yè)出口退稅進(jìn)項(xiàng)稅申報(bào)表填法，也講解了外貌企業(yè)出口退稅進(jìn)項(xiàng)稅賬務(wù)處理.作為一名外貿(mào)企業(yè)需要辦理出口退稅的會(huì)計(jì)人員，一定要對(duì)這個(gè)出口退稅的問(wèn)題做到特別的精通，如果本文所講還不足以讓你明白退稅操作，建議你咨詢一下在線老師。

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