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沒有認證的進項發票怎么做賬

答：1.進項發票未認證時，做分錄：

借：原材料/庫存商品

應交稅費-待抵扣增值稅進項

貸：銀行存款/應付賬款

2.認證通過，抵扣時做分錄：

借：應交稅費-應交增值稅(進項稅額)

貸：應交稅費-待抵扣增值稅進項

月底認證了進項發票，但是對方單位要收回作廢有什么影響?

《國家稅務總局關于修訂〈增值稅專用發票使用規定〉的通知》(國稅發〔2006〕156號)第二十條規定，同時具有下列情形的，為本規定所稱作廢條件：

1.收到退回的發票聯、抵扣聯時間未超過銷售方開票當月;

2.銷售方未抄稅并且未記賬;

3.購買方未認證或者認證結果為"納稅人識別號認證不符"、"專用發票代碼、號碼認證不符"。

該規定所稱抄稅，是報稅前用IC卡或者IC卡和軟盤抄取開票數據電文.因此，增值稅專用發票開錯后，尚未收回發票的抵扣聯和發票聯不可以作廢。

第二十五條規定，用于抵扣增值稅進項稅額的專用發票應經稅務機關認證相符(國家稅務總局另有規定的除外).認證相符的專用發票應作為購買方的記賬憑證，不得退還銷售方。

《國家稅務總局關于紅字增值稅發票開具有關問題的公告》(國家稅務總局公告2016年47號)規定，增值稅一般納稅人開具增值稅專用發票(以下簡稱"專用發票")后，發生銷貨退回、開票有誤、應稅服務中止等情形但不符合發票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發生銷售折讓，需要開具紅字專用發票的，按以下方法處理：

(一)購買方取得專用發票已用于申報抵扣的，購買方可在增值稅發票管理新系統(以下簡稱"新系統")中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發票信息表》(以下簡稱《信息表》，詳見附件)，在填開《信息表》時不填寫相對應的藍字專用發票信息，應暫依《信息表》所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉出，待取得銷售方開具的紅字專用發票后，與《信息表》一并作為記賬憑證。

根據上述規定，已認證的發票，不符合作廢的條件，也不能退還，可以按國家稅務總局公告2016年47號開具紅票的規定處理。

沒有認證的進項發票怎么做賬?可以通過待抵扣增值稅科目，當月將發票先行入賬，忘記一次沒有關系，對賬務的影響也不是太大，但是對稅務就不一樣了，如果及時認證，可能當期要繳納的增值稅就會減少，所以身為財務還是要細心謹慎。

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