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小規模退增值稅怎么做會計分錄

小規模納稅人自營和委托出口（生產企業自產產品委托外貿企業代理出口或外貿企業委托外貿企業代理出口）的貨物，在貨物報關離境并在財務上做銷售后應在次月 10日前（逢節假日順延）即增值稅納稅申報期內辦理增值稅納稅申報和在出口退稅申報期內免稅申報。免稅申報時免稅額須按出口貨物離岸價計算，生產企業出口貨物的離岸價以出口發票計算的離岸價為準。

小規模生產企業納稅人出口屬于內銷免稅的貨物，可不向退稅部門辦理免稅申報。

因此，小規模納稅人怎樣拿到退稅有以下兩點情況討論：

1、如果你們的供應商多為小規模納稅人，不能取得增值稅發票，而小規模納稅人身份對你們更有優勢的話，你們還是保留你們小規模納稅人的身份，自行辦理出口業務，同時辦理出口免稅認定手續，取得出口免稅不退稅資格;

2、如果你們的供應商多為一般納稅人，或即使是小規模納稅人，也可以取得3%增值稅發票的話，你們可以申請從小規模納稅人轉一般納稅人。如果你們是商貿企業，12個月內銷額（不包括出口）達到80萬即可申請。申請后，到退稅部門辦理出口退免稅認定，取得退稅資格，以后的出口業務就能辦理退稅了。

小規模納稅人其他的退稅問題

按照現行規定需要預繳增值稅的小規模納稅人，選擇按季度申報，在預繳地實現的月銷售額超過10萬元，在預繳地預繳增值稅，但季度銷售額未超過30萬，預繳的稅款是否可以申請退還？　　

答：自2019年1月1日起，增值稅小規模納稅人凡在預繳地實現的季銷售額未超過30萬元的，當期無需預繳稅款。已預繳稅款的，可以向預繳地主管稅務機關申請退還。　　

其他個人在2018年采取預收款方式出租不動產，一次性取得2019年及以后租賃期的預收租金收入，月均租金超過3萬元但未超過10萬元的，能否申請退還2019年及以后租賃期對應的增值稅稅款？　　

答：按照現行政策規定，納稅人提供租賃服務采取預收款方式的，其納稅義務發生時間為收到預收款的當天。將小規模納稅人免稅標準提高至10萬元的政策自2019年1月1日起執行，其他個人在2018年采取預收款方式取得的2019年及以后租賃期的不動產租金收入，應適用原月銷售額3萬元（季度9萬元）的免稅標準，因月均租金超過3萬元繳納的增值稅，不能申請退還。

小規模退增值稅怎么做會計分錄？看完了我們的上述文章，對于小規模納稅人該如何拿到退稅，這點您應該是知道了。想要學好會計知識，需要平時多學習，多積累，多運用所學到的知識，解決工作中遇到的問題，熟能生巧。

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