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注冊會(huì)計(jì)師《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理》第五章收集風(fēng)險(xiǎn)管理初始信息

收集風(fēng)險(xiǎn)管理初始信息

(提供收集風(fēng)險(xiǎn)管理初始信息)風(fēng)險(xiǎn)管理基本流程的第一步，要廣泛地、持續(xù)不斷地收集與本企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)和風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)的內(nèi)部、外部初始信息，包括歷史數(shù)據(jù)和未來預(yù)測。

應(yīng)把收集初始信息的職責(zé)分工落實(shí)到各有關(guān)職能部門和業(yè)務(wù)單位。

收集初始信息要根據(jù)所分析的風(fēng)險(xiǎn)類型具體展開。

例如：

(1)分析戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)應(yīng)廣泛收集國內(nèi)外企業(yè)戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)失控導(dǎo)致企業(yè)蒙受損失的案例，并至少收集與本企業(yè)相關(guān)的以下重要信息：

①國內(nèi)外宏觀經(jīng)濟(jì)政策以及經(jīng)濟(jì)運(yùn)行情況、企業(yè)所在產(chǎn)業(yè)的狀況、國家產(chǎn)業(yè)政策;

②科技進(jìn)步、技術(shù)創(chuàng)新的有關(guān)內(nèi)容;

③市場對該企業(yè)產(chǎn)品或服務(wù)的需求;

④與企業(yè)戰(zhàn)略合作伙伴的關(guān)系，未來尋求戰(zhàn)略合作伙伴的可能性;

⑤該企業(yè)主要客戶、供應(yīng)商及競爭對手的有關(guān)情況;

⑥與主要競爭對手相比，該企業(yè)實(shí)力與差距;

⑦本企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和規(guī)劃、投融資計(jì)劃、年度經(jīng)營目標(biāo)、經(jīng)營戰(zhàn)略，以及編制這些戰(zhàn)略、規(guī)劃、計(jì)劃、目標(biāo)的有關(guān)依據(jù);

⑧該企業(yè)對外投融資流程中曾發(fā)生或易發(fā)生錯(cuò)誤的業(yè)務(wù)流程或環(huán)節(jié)。

(2)分析財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)應(yīng)廣泛收集國內(nèi)外企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)失控導(dǎo)致危機(jī)的案例，并至少收集本企業(yè)的以下重要信息：

①負(fù)債、負(fù)債率、償債能力;

②現(xiàn)金流、應(yīng)收賬款及其占銷售收入的比重、資金周轉(zhuǎn)率;

③產(chǎn)品存貨及其占銷售成本的比重、應(yīng)付賬款及其占購貨額的比重;

④制造成本和管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、營業(yè)費(fèi)用;

⑤盈利能力;

⑥成本核算、資金結(jié)算和現(xiàn)金管理業(yè)務(wù)中曾發(fā)生或易發(fā)生錯(cuò)誤的業(yè)務(wù)流程或環(huán)節(jié);

⑦與本企業(yè)相關(guān)的產(chǎn)業(yè)會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估算、與國際會(huì)計(jì)制度的差異與調(diào)節(jié)(如退休金、遞延稅項(xiàng)等)等信息。

(3)分析市場風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)應(yīng)廣泛收集國內(nèi)外企業(yè)忽視市場風(fēng)險(xiǎn)、缺乏應(yīng)對措施導(dǎo)致企業(yè)蒙受損失的案例，并至少收集與該企業(yè)相關(guān)的以下重要信息：

①產(chǎn)品或服務(wù)的價(jià)格及供需變化;

②能源、原材料、配件等物資供應(yīng)的充足性、穩(wěn)定性和價(jià)格變化;

③主要客戶、主要供應(yīng)商的信用情況;

④稅收政策和利率、匯率、股票價(jià)格指數(shù)的變化;

⑤潛在競爭者、競爭者及其主要產(chǎn)品、替代品情況。

(4)分析運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)應(yīng)至少收集與本企業(yè)、本行業(yè)相關(guān)的以下信息：

①產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、新產(chǎn)品研發(fā);

②新市場開發(fā)，市場營銷策略，包括產(chǎn)品或服務(wù)定價(jià)與銷售渠道，市場營銷環(huán)境狀況等;

③企業(yè)組織效能、管理現(xiàn)狀、企業(yè)文化，高、中層管理人員和重要業(yè)務(wù)流程中專業(yè)人員的知識(shí)結(jié)構(gòu)、專業(yè)經(jīng)驗(yàn);

④期貨等衍生產(chǎn)品業(yè)務(wù)中曾發(fā)生或易發(fā)生失誤的流程和環(huán)節(jié);

⑤質(zhì)量、安全、環(huán)保、信息安全等管理中曾發(fā)生或易發(fā)生失誤的業(yè)務(wù)流程或環(huán)節(jié);

⑥因企業(yè)內(nèi)、外部人員的道德風(fēng)險(xiǎn)致使企業(yè)遭受損失或業(yè)務(wù)控制系統(tǒng)失靈;

⑦給企業(yè)造成損失的自然災(zāi)害以及除上述有關(guān)情形之外的其他純粹風(fēng)險(xiǎn);

⑧對現(xiàn)有業(yè)務(wù)流程和信息系統(tǒng)操作運(yùn)行情況的監(jiān)管、運(yùn)行評(píng)價(jià)及持續(xù)改進(jìn)能力;

⑨企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)狀和能力。

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