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發(fā)表于:2021-12-28 12:08:26 分類:注冊會計師培訓(xùn)

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注冊會計師考試《稅法》練習(xí)題:繳納增值稅

單項選擇題

A、B企業(yè)是增值稅一般納稅人,12月初雙方簽訂資產(chǎn)重組協(xié)議,約定A企業(yè)將其全部資產(chǎn)、負(fù)債以及在職員工一并轉(zhuǎn)讓給B企業(yè),同時注銷A企業(yè)的稅務(wù)登記,注銷時,A企業(yè)的增值稅留抵稅額為10萬元。12月B企業(yè)發(fā)生貨物銷售收入萬元,均開具增值稅專用發(fā)票,開具的增值稅專用發(fā)票注明增值稅稅款255萬元,購進貨物取得對方開具的增值稅專用發(fā)票上記載的增值稅稅款為120萬元,上月留抵稅額為15萬元。則12月B企業(yè)應(yīng)當(dāng)繳納增值稅( )。

A.110萬元

B.120萬元

C.215萬元

D.375萬元

【正確答案】A

【答案解析】增值稅一般納稅人在資產(chǎn)重組過程中,將全部資產(chǎn)、負(fù)債和勞動力一并轉(zhuǎn)讓給其他增值稅一般納稅人,并按程度辦理注銷稅務(wù)登記的,其在辦理注銷登記前尚未抵扣的進項稅額可結(jié)轉(zhuǎn)至新納稅人處繼續(xù)抵扣。

則12月B企業(yè)應(yīng)當(dāng)繳納增值稅=2551201510=110(萬元)

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