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注冊會計師風險管理知識點:企業集團多元化
知識點六、企業集團多元化
多元化是企業集團發展的途徑之一。企業集團多元化時既可以采用相關多元化也可以采取非相關多元化。
原因:1、企業希望尋找高利潤的市場機會;2、現有產品和市場存在缺陷;3、企業的某個部門能力過于薄弱,必須進行企業集團多元化;4、從增加產品市場廣度和靈活性中獲得好處;5、可避免與壟斷有關的限制,這些限制使企業不能從現有產品和市場以外獲得發展;6、能更容易地獲得資金,部分原因是可以從更廣泛的活動組合中獲得資金;7、管理層的偏好和所受培訓。
企業集團多元化具有如下優點:
1、分散風險。當現有產品及市場失敗時,新產品或新市場能為企業提供保護。
2、獲得高利潤機會。機械制造公司進入房地產行業。
3、從現有的業務中撤離。
4、能更容易地從資本市場中獲得融資。
5、在企業無法增長的情況下找到新的增長點。
6、運用盈余資金。
7、利用未被充分利用的資源。政府資源。
8、獲得資金或其他財務利益。
9、運用企業在某個市場中的形象和聲譽來進入另一個市場,而在另一個市場中要取得成功,企業形象和聲譽是至關重要的。
缺點如下:
1、如果企業進入一個具有低市盈率的成長型行業中,其股東收益會被稀釋。
2、企業集團式式收購不會給股東帶來額外的利益。因為不產生協同效應,所以,與投資于控股企業相比,個人投資者對其子公司進行投資反而會獲得更高的投資收益。
3、企業集團式企業中缺乏共同的身份和目的。企業集團式企業要取得成功,各種負責聯合經營的總部必須擁有優秀的管理能力和財務能力。
4、某項業務的失敗會將其他業務拖下水,因為它會耗盡資源。
5、對股東來說這不是一個好辦法。股東通過購買多樣化的股票組合就可以輕而易舉地分散掉投資風險,不需要管理層越俎代庖。
相關多元化的風險比非相關多元化稍微低一些。
相關多元化提供了獲取協同效應的可能性。
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