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注冊會計師考試《經(jīng)濟法》知識點:內(nèi)幕交易行為
內(nèi)幕交易是指證券交易信息的知情人員利用內(nèi)幕信息進行證券交易的行為。
(1)主體:內(nèi)幕交易知情人員。
(2)行為特征:利用自己掌握的內(nèi)幕信息買賣證券,或者是建議他人買賣證券。內(nèi)幕人員自己并未買賣證券,主管上也未建議他人買賣證券,但卻將自己掌握的內(nèi)幕信息泄露給他人,接受信息的人依此作出買賣證券的決斷,這種行為也屬于內(nèi)幕交易。
(3)內(nèi)幕信息的知情人包括以下幾種:
①發(fā)行人的董事、監(jiān)事、高級管理人員;
②持有公司5%以上股份的股東及其董事、監(jiān)事、高級管理人員,公司的實際控制人及其董事、監(jiān)事、高級管理人員;
③發(fā)行人控股的公司及其董事、監(jiān)事、高級管理人員;
④由于所任公司職務(wù)可以獲取公司有關(guān)內(nèi)幕信息的人員;
⑤證券監(jiān)督管理機構(gòu)工作人員以及由于法定職責(zé)對證券的發(fā)行、交易進行管理的其他人員;
⑥保薦人、承銷的證券公司、證券交易所、證券登記結(jié)算機構(gòu)、證券服務(wù)機構(gòu)的有關(guān)人員;
⑦國務(wù)院證券監(jiān)督管理機構(gòu)規(guī)定的其他人。
(4)下列信息屬于內(nèi)幕信息:
①臨時報告涉及的12項重大事件;
②公司分配股利或者增資的計劃;
③公司股權(quán)結(jié)構(gòu)的重大變化;
④公司債務(wù)擔(dān)保的重大變化;
⑤公司營業(yè)用主要資產(chǎn)的抵押、出售或者報廢一次超過該資產(chǎn)的30%;
⑥公司的董事、監(jiān)事、高級管理人員的行為可能依法承擔(dān)重大損害賠償責(zé)任;
⑦上市公司收購的有關(guān)方案;
⑧國務(wù)院證券監(jiān)督管理機構(gòu)認定的對證券交易交割有顯著影響的其他重要信息。
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