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會計網校注會基礎課程

發表于:2021-12-24 15:03:49 分類:注冊會計師培訓

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注冊會計師考試《稅法》知識點:所得稅納稅申報代理

知識點:所得稅納稅申報代理

一、企業所得稅代理申報

(1)審核收入核算賬戶和主要的原始憑證,計算當期生產經營收入、財產轉讓收入、股息收入等各項應稅收入。

(2)審核成本核算賬戶和主要的原始憑證,根據行業會計核算制度,確定當期產品銷售成本或營業成本。

(3)審核主要的期間費用賬戶和原始憑證,確定當期實際支出的銷售費用、管理費用和財務費用。

(4)審核稅金核算賬戶,確定稅前應扣除的稅金總額。

(5)審核損失核算賬戶,計算資產損失、投資損失和其他損失。

(6)審核營業外收支賬戶及主要原始憑證,計算營業外收支凈額。

(7)代理人可據此計算出企業當期會計所得,再按稅法規定進行納稅項目調整,調增或調減利潤,計算當期應稅所得額。

(8)根據企業適用的所得稅稅率,計算應納所得稅額。如果企業有境外投資收益。境內外分支機構應稅所得,還要審核計算其應補繳稅額并匯總申報。

(9)正確計算填報納稅申報表及其附表,審核無誤后,同時附送財務會計報告和其他有關資料。

二、個人所得稅代理申報居民納稅義務人

(1)審核有關工薪所得、勞務報酬所得和利息、股息、紅利所得結算賬戶,審核支付單位工薪支付明細表,獎金和補貼性收入發放明細表,勞務報酬支付明細表,福利性現金或實物支出,集資債券利息、股息、紅利支出,確定應稅項目和計稅收入。

(2)審核稅法有關稅前扣除項目的具體規定,確定免予征稅的所得,計算應稅所得。

(3)審核外籍個人來源于中國境內由境外公司支付的收入,來源于中國境外由境內、境外公司支付的所得,根據有無住所或實際居住時間,以及在中國境內企業任職的實際情況,確認納稅義務。

(4)審核稅款負擔方式和適用的稅率,計算應納稅額,并于每月7日前向主管稅務機關辦理代扣代繳所得稅申報手續。

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