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《公司戰(zhàn)略與風險管理》知識點：內部控制應用指引17

知識點：內部控制應用指引

十七、內部信息傳遞

《企業(yè)內部控制應用指引第17號內部信息傳遞》所稱內部信息傳遞，是指企業(yè)內部各管理層級之間通過內部報告形式傳遞生產(chǎn)經(jīng)營管理信息的過程。

（一）內部信息傳遞需關注的主要風險

（1）內部報告系統(tǒng)缺失、功能不健全、內容不完整，可能影響生產(chǎn)經(jīng)營有序運行。

（2）內部信息傳遞不通暢、不及時，可能導致決策失誤、相關政策措施難以落實。

（3）內部信息傳遞中泄露商業(yè)秘密，可能削弱企業(yè)核心競爭力。

（二）內部控制要求與措施

1.內部報告的形成。

（1）企業(yè)應當根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略、風險控制和業(yè)績考核要求，科學規(guī)范不同級次內部報告的指標體系，采用經(jīng)營快報等多種形式，全面反映與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理相關的各種內外部信息。

（2）企業(yè)應當制定嚴密的內部報告流程，充分利用信息技術，強化內部報告信息集成和共享，將內部報告納入企業(yè)統(tǒng)一信息平臺，構建科學的內部報告網(wǎng)絡體系。

企業(yè)內部各管理層級均應當指定專人負責內部報告工作，重要信息應及時上報。并可以直接報告高級管理人員。

企業(yè)應當建立內部報告審核制度，確保內部報告信息質量。

（3）企業(yè)應當關注市場環(huán)境、政策變化等外部信息對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理的影響。

（4）企業(yè)應當拓寬內部報告渠道，通過落實獎勵措施等多種有效方式，廣泛收集合理化建議。

企業(yè)應當重視和加強反舞弊機制建設，通過設立員工信箱、投訴熱線等方式，鼓勵員工及企業(yè)利益相關方舉報和投訴企業(yè)內部的違法違規(guī)、舞弊和其他有損企業(yè)形象的行為。

2.內部報告的使用。

（1）充分利用內部報告管理和指導企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動。

（2）企業(yè)應當有效利用內部報告進行風險評估。

（3）企業(yè)應當制定嚴格的內部報告保密制度。

（4）企業(yè)應當建立內部報告的評估制度。

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