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初會《經(jīng)濟法》預習考點：銀行賬戶的開立與使用

《支付結算法律制度》這一章節(jié)的內(nèi)容是經(jīng)濟法基礎的考試重點，考生學習該章內(nèi)容難度較大。為方便考生理解考點，整理了本章考點精講。以下是第一節(jié)內(nèi)容。更多經(jīng)濟法考點請看>>>預習考點第三章匯總

第三章 《支付結算法律制度》

第二節(jié) 銀行結算賬戶

考點三：各類銀行結算賬戶的開立和使用

(一)基本存款賬戶

1.可申請開立基本存款賬戶的存款人包括：

(1)企業(yè)法人;(2)非法人企業(yè);(3)機關、事業(yè)單位;(4)團級(含)以上軍隊、武警部隊及分散執(zhí)勤的支(分)隊;(5)社會團體;(6)民辦非企業(yè)組織;(7)異地常設機構;(8)外國駐華機構;(9)個體工商戶;(10)居民委員會、村民委員會、社區(qū)委員會;(11)單位設立的獨立核算的附屬機構(包括食堂、招待所、幼兒園);(12)其他組織(如業(yè)主委員會、村民小組等)。

2.開戶證明文件(企業(yè)法人為例)

(1)企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照正本

(2)法定代表人身份證件

注：委托辦理需提供法定代表人授權書及代辦人員身份證件。

3.關于開立和使用的規(guī)定

(1)基本存款賬戶是存款人的主辦賬戶，一個單位只能開立一個基本存款賬戶;

(2)存款人日常經(jīng)營活動的資金收付及其工資、獎金和現(xiàn)金的支取，應通過基本存款賬戶辦理。

【例題·單選題】根據(jù)支付結算法律制度的規(guī)定，關于基本存款賬戶的下列表述中，不正確的是(　)。()

A.基本存款賬戶可以辦理現(xiàn)金支取業(yè)務

B.一個單位只能開立一個基本存款賬戶

C.單位設立的獨立核算的附屬機構不得開立基本存款賬戶

D.基本存款賬戶是存款人的主辦賬戶

【答案】C

【解析】選項C：單位設立的獨立核算的附屬機構，包括食堂、招待所、幼兒園，可以申請開立基本存款賬戶。

(二)一般存款賬戶

1.開立

存款人因借款或其他結算需要而開立一般存款賬戶，須在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業(yè)機構開立。

2.開戶證明文件

存款人申請開立一般存款賬戶，應向銀行出具其開立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件、基本存款賬戶開戶許可證和下列證明文件：

(1)因向銀行借款需要，應出具借款合同;

(2)因其他結算需要，應出具有關證明。

3.使用

一般存款賬戶可用于辦理存款人借款轉存、借款歸還和其他結算的資金收付。

【注意】一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。

(三)專用存款賬戶

1.開戶證明文件

存款人申請開立專用存款賬戶，應向銀行出具其開立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件、基本存款賬戶開戶許可證和其他相關證明文件。

(1)其他相關證明文件，包括主管部門的批文、管理部門的證明等。

(2)合格境外機構投資者在境內(nèi)從事證券投資開立的人民幣特殊賬戶和

人民幣結算資金賬戶，納入專用存款賬戶管理。

·其開立人民幣特殊賬戶時應出具國家外匯管理部門的批復文件;

·其開立人民幣結算資金賬戶時，應出具證券管理部門的證券投資業(yè)務許可證。

2.適用范圍和使用規(guī)定

(四)臨時存款賬戶

1.適用范圍

(1)設立臨時機構;

(2)異地臨時經(jīng)營活動;

(3)注冊驗資、增資;

(4)軍隊、武警單位承擔基本建設或者異地執(zhí)行作戰(zhàn)、演習、搶險救災、應對突發(fā)事件等臨時任務。

2.使用規(guī)定

(1)臨時存款賬戶的有效期最長不得超過2年;

(2)臨時存款賬戶支取現(xiàn)金，應按國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理;

(3)用于注冊驗資的臨時存款賬戶，在驗資期間只收不付。

【例題·多選題】根據(jù)支付結算法律制度的規(guī)定，下列單位銀行結算賬戶中，可以依法支取現(xiàn)金的有( )。

A.基本存款賬戶

B.一般存款賬戶

C.業(yè)務支出賬戶

D.單位人民幣卡賬戶

【答案】AC

【解析】(1)選項A：存款人日常經(jīng)營活動的資金收付及其工資、獎金和現(xiàn)金的支取，應通過基本存款賬戶辦理;(2)選項B：一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取;(3)選項C：業(yè)務支出賬戶除從其基本存款賬戶撥入款項外，只付不收，其現(xiàn)金支取必須按照國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理;(4)選項D：單位人民幣卡賬戶不得存取現(xiàn)金。

(五)個人銀行結算賬戶

1.分類

2.開戶方式

3.代理開戶

(1)代理人為他人

應出具代理人、被代理人的有效身份證件以及合法的委托書等;開戶銀行如認為有必要，還應當要求代理人出具證明代理關系的公證書。

(2)代理人為所在單位

應提供單位證明材料、被代理人有效身份證件的復印件或影印件。

4.使用規(guī)定

可轉入存款人個人銀行結算賬戶的款項包括：

(1)工資、獎金收入;

(2)稿費、演出費等勞務收入;

(3)債券、期貨、信托等投資的本金;

(4)證券交易結算資金和期貨交易保證金;

(5)個人債權;

(6)繼承、贈與款項;

(7)保險理賠、保費退還等款項;

(8)納稅退還;

(9)個人貸款轉存;

(10)農(nóng)、副、礦產(chǎn)品銷售收入;

(11)其他合法款項。

【例題·多選題】根據(jù)支付結算法律制度的規(guī)定，下列資金中，可以轉入個人人民幣卡賬戶的有( )。

A.個人合法的勞務報酬

B.個人合法的投資回報

C.工資性款項

D.單位的款項

【答案】ABC

【解析】個人人民幣卡賬戶的資金以其持有的現(xiàn)金存入或以其工資性款項、屬于個人的合法的勞務報酬、投資回報等收入轉賬存入。

(六)預算單位零余額賬戶

1.開設規(guī)定

(1)預算單位使用財政性資金，應按規(guī)定程序和要求，向財政部門提出設立零余額賬戶的申請，財政部門同意預算單位開設零余額賬戶后通知代理銀行。

(2)一個基層預算單位開設一個零余額賬戶，以用于財政授權支付。

2.使用規(guī)定

(1)可以辦理轉賬、提取現(xiàn)金等結算業(yè)務;

(2)可以向本單位按賬戶管理規(guī)定保留的相應賬戶劃撥工會經(jīng)費、住房公積金及提租補貼，以及財政部門批準的特殊款項，但是不得違反規(guī)定向本單位其他賬戶和上級主管單位、所屬下級單位賬戶劃撥資金。

(七)異地銀行結算賬戶

1.適用范圍

(1)營業(yè)執(zhí)照注冊地與經(jīng)營地不在同一行政區(qū)域(跨省、市、縣)需要開立基本存款賬戶的;

(2)辦理異地借款和其他結算需要開立一般存款賬戶的;

(3)存款人因附屬的非獨立核算單位或派出機構發(fā)生的收入?yún)R繳或業(yè)務支出需要開立專用存款賬戶的;

(4)異地臨時經(jīng)營活動需要開立臨時存款賬戶的;

(5)自然人根據(jù)需要在異地開立個人銀行結算賬戶的。

2.開戶證明文件

(1)異地開立單位銀行結算賬戶

存款人應出具開立基本、一般、專用和臨時存款賬戶所規(guī)定的有關證明文件和基本存款賬戶開戶許可證外，還應出具相應的證明文件：

·因借款需要存款人在異地開立一般存款賬戶的，應當出具在異地取得貸款的借款合同;

·因經(jīng)營需要在異地辦理收入?yún)R繳和業(yè)務支出的存款人在異地開立專用存款賬戶的，應出具隸屬單位的證明。

(2)異地開立個人銀行結算賬戶

存款人應出具在住所地開立賬戶所需的證明文件。

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