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經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)
1、一般納稅人應(yīng)納增值稅的計(jì)算:
應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額一當(dāng)期可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=不含稅銷售額X增值稅稅率一當(dāng)期可
以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=含稅銷售額/ (1 十增值稅稅率)X 增值稅稅率-當(dāng)期可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額
組成計(jì)稅價格=成本X (1+成本利潤率) ÷(1-消費(fèi)稅稅率)
2、小規(guī)模納稅應(yīng)納增值稅的計(jì)算:
應(yīng)納稅額=銷售額X 征收率
3、進(jìn)口貨物應(yīng)納增值稅的計(jì)算:
應(yīng)納稅額=組成計(jì)稅價格X 稅率 = (關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅+消費(fèi)稅) X 稅率
關(guān)稅=關(guān)稅完稅價格X 關(guān)稅稅率
4、扣繳計(jì)稅方法:
應(yīng)扣繳稅額=購買方支付的價格÷(1+稅率) X 稅率
5、從價定率的消費(fèi)稅: 應(yīng)納稅額-銷售額×比例稅率
6、從量定額的消費(fèi)稅: 應(yīng)納稅額=銷售數(shù)量X 定額稅率
7、復(fù)合計(jì)征的消費(fèi)稅:
應(yīng)納稅額=銷售額×比例稅率+銷售數(shù)量X 定額稅率
8、從價定率的消費(fèi)稅的組價:
(1) 自產(chǎn)自用:
組成計(jì)稅價格= (成本+利潤÷ (1-比例稅率)
(2) 委托加工:
組成計(jì)稅價格= (材料成本+加工費(fèi)) ÷(1 比例稅率)
(3) 進(jìn)口:
組成計(jì)稅價格= (關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅) ÷(1-比例稅率)
9、復(fù)合計(jì)征的消費(fèi)稅的組價:
(1) 自產(chǎn)自用:
組成計(jì)稅價格= (成本+利潤+數(shù)量X 定額稅率)÷(1-比例稅率)
(2) 委托加工:
組成計(jì)稅價格= (材料成本+加工費(fèi)+數(shù)量X 定額稅率) ÷(1-比例稅率)
(3) 進(jìn)口:
組成計(jì)稅價格= (關(guān)稅完稅價格+ 關(guān)稅+數(shù)量X 定額稅率) ÷(1-比例稅率)
10、一般工資、薪金所得應(yīng)納個稅的計(jì)算:
應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額X 適用稅率-速算扣除數(shù)= (每月收入額- 或 ) X 適用稅率-速算扣除數(shù)
11、年終一次性獎金的個稅計(jì)算
(1) 當(dāng)月工資薪金所得≥ 元或 元:
應(yīng)納稅額=全年一次性獎金X 適用稅率-速算扣除數(shù)
(2) 當(dāng)月工資薪金所得< 元或 元:
應(yīng)納稅額= (全年一次性獎金-當(dāng)月工資薪金所得與 或 的差額) X 適用稅率-速算扣除數(shù)
12、個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得應(yīng)納個稅的計(jì)算:
應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額X 適用稅率-速算扣除數(shù)= (全年收入總額-成本、費(fèi)用、稅金、損失、其他支出以及以前年度虧損) X 適用稅率-速算扣除數(shù)
13、對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得應(yīng)納個稅的計(jì)算:
應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額 X 適用稅率-速算扣除數(shù) =(納稅年度收入總額一必要費(fèi)用) X 適用稅率一速算扣除數(shù)
14、勞務(wù)報酬所得應(yīng)納個稅的計(jì)算:
(1) 每次收入不足 元的:
應(yīng)納稅額= (每次收入額-800) X20%
(2) 每次收入在 元以上的:
應(yīng)納稅額=每次收入額X (1-20%) X20%
(3) 每次收入的應(yīng)納稅所得額超過0 元的:
應(yīng)納稅額=每次收入額X (1-20%) X 適用稅率-速算扣除數(shù)
15、稿酬所得應(yīng)納個稅的計(jì)算:
(1) 每次收入不足 元的:
應(yīng)納稅額= (每次收入額-800) X20%X (1-30%)
(2) 每次收入在 元以上的:
應(yīng)納稅額=每次收入額 X (1-20%) X20%X (1-30%)
16、特許權(quán)使用費(fèi)所得應(yīng)納個稅的計(jì)算:
(1) 每次收入不足 元的:
應(yīng)納稅額= (每次收入額-800) X20%
(2) 每次收入在 元以上的:
應(yīng)納稅額-每次收入額x (1-20%) X20%
17、利息、股息、紅利所得應(yīng)納個稅的計(jì)算:
應(yīng)納稅額=每次收入額X20%
18、財(cái)產(chǎn)租賃所得應(yīng)納個稅的計(jì)算:
(1) 每次(月) 收入不足 元的:
應(yīng)納稅額=[每次(月) 收入額-財(cái)產(chǎn)租賃過程中繳納的稅額-由納稅人負(fù)擔(dān)的租賃財(cái)產(chǎn)實(shí)際開
支的修繕費(fèi)用(800 元為限)-800 元]X20%
(2) 每次(月) 收入在 元以上的:
應(yīng)納稅額=[每次(月) 收入額-財(cái)產(chǎn)租賃過程中繳納的稅額-由納稅人負(fù)擔(dān)的租賃財(cái)產(chǎn)實(shí)際開
支的修繕費(fèi)用(800 元為限) ]x (1-20%) X20%
19、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)納個稅的計(jì)算:
應(yīng)納稅額- (收入總額-財(cái)產(chǎn)原值一合理費(fèi)用) X20%
20、偶然所得、其他所得應(yīng)納個稅的計(jì)算:
應(yīng)納稅額=每次收入額X20%
21、從價計(jì)征房產(chǎn)稅=房產(chǎn)原值X (1-扣除比例) X1.2%
從租計(jì)征房產(chǎn)稅=租金收入X12%(或4%)
22、土地增值稅的計(jì)算過程:
(1) 確定收入一一題目給出
(2) 確定扣除項(xiàng)目金額
<1>取得土地使用權(quán)所支付的金額一一題目給出
<2>房地產(chǎn)開發(fā)成本一一題目給出
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